Какие изменения по УСН вступили в силу в 2025 году

Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.

С 2025 года вступили в силу следующие изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН).

До 337,5 млн руб. увеличен максимальный размер доходов для перехода на УСН. Ранее этот порог составлял 112,5 млн руб.

Со 100 до 130 человек увеличена средняя численность сотрудников для применения УСН.

До 450 млн руб. увеличен максимальный размер доходов для применения УСН.

При нарушении лимита право применять УСН прекращается с начала месяца (ранее - с начала квартала), в котором это нарушение допущено.

Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. Они могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.

Плательщики УСН обязаны уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически.

У налогоплательщика есть альтернатива. Можно выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год). В первом случае право на вычет сохранится, во втором нет. Ранее по общему правилу налогоплательщики на УСН не должны были платить НДС.

Со 150 до 200 млн руб. увеличен предельный размер остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор на 2025 год установлен в размере 1.

Изменен порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик изменил место регистрации на другой субъект, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по ставке, которая действовала в регионе до изменения места регистрации в течение 3 лет.

Запрещено учитывать в расходах туристический налог плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы".

Отменены повышенные ставки 8% (для режима "доходы") и 20% (для "доходов минус расходы").

Телефон единого Контакт-центра ФНС России: 8  800  222-22-22.