Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России все валютные расчеты, которые проводятся в иностранной валюте, подчиняются Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, а также статье 317 Гражданского кодекса РФ. В этих документах содержится информация о законном порядке выполнения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также о других особенностях валютных платежей.

Процедура расчетов в иностранной валюте между резидентами имеет свои нюансы, однако, возможность проведения подобных операций предусмотрена законодательством. Несмотря на то, что безналичная валютная операция между резидентами запрещена, есть особые случаи, когда проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами допускается. Этот момент упоминается в статье 9 Закона №173-ФЗ.

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом за пределами России, на счет другого резидента в одном из отечественных банков или с местного счета на тот, который имеется у второго резидента в зарубежном банке является одной из причин, по которой расчеты в иностранной валюте между резидентами могут быть осуществлены. Операция также разрешена при перечислении с одного зарубежного счета резидента на счет другого резидента.

Еще одна возможность расчетов в иностранной валюте между резидентами - проведение резидентами-юрлицами операций в валюте на их зарубежных счетах, включая заработные выплаты сотрудникам в зарубежных представительствах, оплату и возмещение командировочных расходов работникам таких филиалов, если они были командированы в страну с представительством или в другую страну за границей.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также допускаются в случае покупок в магазинах дьюти-фри, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом, уплате различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства и перевода валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, размер которого не должен превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также возможны при переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках и если валютный перевод производится с российских счетов на зарубежные между физическими лицами-резидентами, которые имеют тесные родственные связи, например, являются супругами.

Также проведение операций связанных с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках, получением валютных ценностей в порядке наследования и переводах в дипломатические представительства валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые там работают, допускаются.

Необходимо помнить, что валютными резидентами РФ считаются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России же на один день, непрерывность данного срока нарушается, и автоматически человек превращается в валютного резидента.

Закон предусматривает 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. При оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, определяющий экономический смысл операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляется юридическим лицом, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Оплата услуг иностранных контрагентов без ограничений производится российскими компаниями-резидентами при ведении внешнеэкономической деятельности. В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения в основном не распространяются, кроме тех операций, которые могут нанести ущерб золотовалютным резервам государства или вызвать колебания валютного курса.

При производстве платежей за товары и услуги, полученные от иностранных контрагентов, российским компаниям необходимо выполнить определенные требования, чтобы соблюсти правила валютного контроля. Например, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И компании должны ставить в банк на учет контракт на сумму более трех млн рублей или представить дополнительные документы по сделке, если сумма контракта меньше. При списании валюты со счета также требуется предоставить уникальный номер контракта, полученный при его постановке на учет.

Согласно новым правилам, больше не нужно оформлять для банка справку о валютных операциях. До 2018 года для проведения валютных платежей свыше 100 000 долларов необходимо было предоставить агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость платежа. Однако сейчас для осуществления крупных валютных перечислений достаточно оформить справку о представленных подтверждающих документах. Сами документы нужно подать вместе со справкой, чтобы можно было провести операцию.

Российские компании могут оформлять основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк объем необходимых документов и заполнить соответствующее заявление. Новые правила валютного контроля в РФ относятся именно к процессу платежей за услуги иностранных контрагентов.

В статье рассматриваются особенности учета валютных операций в соответствии с российским законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, которые подробно описывают порядок любых валютных расчетов и учет таких операций.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Суммы валютных операций в отчетности обычно отражаются в рублях, а валютные суммы являются дополнительной информацией. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций необходимо точно определить дату совершения операции, так как от этой даты зависит валютный курс, по которому бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

Счет 52 является основным бухгалтерским счетом для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента. Он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Также компания может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного осуществления расчетов в иностранной валюте необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении документов. Сотрудничество с надежным банком поможет не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

Фото: freepik.com